Nyní se vraťme k daním. Jakou daň tedy platí vlastník z nájemního bydlení? A jak zaplatit daň z pronájmu bytu? Jak jsme řekli, existuje několik možností.
Varianta 1. Daň z příjmu fyzických osob při pronájmu bytu
Daň z příjmu fyzických osob je daní z příjmu fyzických osob. Pokud má vlastník jako fyzická osoba příjem z pronájmu bytu, bude muset odvést daň do rozpočtu. Daň z pronájmu bytu jednotlivce v roce 2021, stejně jako dříve, je 13% z měsíčního nájemného. Pouze tato daň se neplatí měsíčně, ale jednou ročně. Vlastník bude muset do 3. dubna samostatně podat finančnímu úřadu prohlášení 30-NDFL. Daně se platí za předchozí rok. To znamená, že pokud byl byt pronajat v roce 2021, budete muset v roce 2022 zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
Jak výhodné je platit takovou daň z pronájmu? Řekněme, že majitel pronajímá svůj dvoupokojový byt v Moskvě za 40 tisíc rublů měsíčně. Jeho roční příjem bez zohlednění kauce (jde o kauci ve výši měsíčního nájmu, jistota pro případ poškození majetku nájemníky) je 480 tisíc rublů. Vypočítáváme daň z příjmu fyzických osob: za rok bude majitel muset zaplatit 62,4 tisíc rublů na daních z pronájmu bytu. To znamená, že budete muset okamžitě zaplatit přibližně jeden a půl měsíční platby přijaté od nájemníků. To je docela slušná částka. Jsou tu ale také náklady na energie, které také částečně hradí majitel, daň z nemovitosti (samotný byt) a pravděpodobné náklady na drobné opravy.
Výhodou daně z příjmu fyzických osob je, že z ní můžete získat daňový odpočet za poslední tři roky, ale s povinným účelem. To znamená, že daňový odpočet při pronájmu bytu může být vynaložen na vzdělávání, léčbu nebo pořízení bydlení.
Možnost 2. „Zjednodušené“ pro jednotlivé podnikatele
Můžete si vybrat jiný způsob platby daně, který má nižší sazbu. Používat jej ale mohou pouze jednotliví podnikatelé, takže bude nutné zaregistrovat jednotlivého podnikatele. Pro fyzické osoby podnikatele platí zjednodušený daňový systém (STS), pokud se rozhodnete účtovat daň z příjmu tímto systémem, bude sazba daně činit 6 % (a nikoli 13 % jako v případě daně z příjmu fyzických osob).
Registrace jednotlivého podnikatele bude trvat asi tři dny. Musíte shromáždit balíček dokumentů, který by měl obsahovat pas, DIČ a dvě žádosti: skutečnou registraci jednotlivého podnikatele (formulář č. 21001) a přechod na zjednodušený daňový systém (formulář č. 26.2-1). Musíte také připojit potvrzení o zaplacení státní daně ve výši 800 rublů. Potvrzení registrace obvykle přijde e-mailem do tří pracovních dnů.
Daň v rámci zjednodušeného daňového systému se platí čtvrtletně, tedy čtyřikrát ročně. A přiznání je třeba podat stejným způsobem – do 30. dubna roku následujícího po roce vykazování.
Fyzický podnikatel, který si zvolil zjednodušený daňový systém, musí platit pevné příspěvky na pojištění: příspěvky na penzijní připojištění a do fondu povinného zdravotního pojištění (CHI). Pokud jednotlivý podnikatel nemá další zaměstnance, platí příspěvky pouze za sebe. Penzijní příspěvky „pro sebe“ v roce 2021 činí 32 448 rublů a do fondu povinného zdravotního pojištění – 8426 40 rublů, celkem 874 XNUMX rublů za celý rok. Výše příspěvku se každý rok mění, takže si je budete muset ověřit u finančního úřadu. Jednotliví podnikatelé musí platit pojistné bez ohledu na to, zda mají příjem. Pokud by si majitel například dva měsíce nemohl najít nové nájemníky a nedostával příjmy, výše pojistného se nezmění a bude se muset platit v každém případě.
Fyzický podnikatel využívající zjednodušený daňový systém však může vrátit příspěvky „za sebe“ ve formě daňového odpočtu.
Tak pojďme počítat. Daň (6%) z pronájmu dvoupokojového bytu za 40 tisíc rublů měsíčně podle „zjednodušené“ verze pro jednotlivé podnikatele bude 28,8 tisíc rublů ročně. Pokud podnikatel fyzická osoba nemá zaměstnance a pracuje sám, pak pojistné vrací jako slevu na dani, takže je nezohledňujeme. Existuje však další nuance: pokud roční příjem z pronájmu jednotlivého podnikatele přesáhne 300 tisíc rublů, musí zaplatit 1% z příjmu přesahujícího tento limit. V tomto případě je roční příjem z pronájmu dvoupokojového bytu 480 tisíc rublů, limit je překročen o 180 tisíc rublů. To znamená, že 1 % z této částky je 1,8 tisíc rublů. Celková částka daně za rok je 30,6 tisíc rublů (a nikoli 62,4 tisíc rublů, jako je tomu u daně z příjmu fyzických osob).
Možnost 3. Patentový daňový systém
Patentový daňový systém (PTS) je také možností pro jednotlivé podnikatele. Majitel bytu se může zaregistrovat jako samostatný podnikatel a získat patent na obchodní činnost na dobu 6 měsíců až 1 roku. Patentový systém nepokrývá všechny druhy podnikání, ale nájemní bydlení je zařazeno do seznamu povolených. Sazba této daně je 6 %, stejně jako v případě zjednodušeného daňového systému. Daň se však nepočítá ze skutečných, ale z plánovaných příjmů podnikatele. A očekávaný příjem závisí na typu činnosti a zeměpisné poloze a je určen úřady regionu, kde je činnost vykonávána (zde Můžete objasnit očekávaný příjem podle PSN v Moskvě). Cena patentu závisí také na umístění objektu a jeho ploše, lze ji spočítat zde.
Spočítejme si například, jakou daň zaplatí majitel dvoupokojového bytu o rozloze 50 metrů čtverečních. mv moskevské čtvrti Altufyevo, pokud se rozhodne koupit patent.
Takže náklady na samotný patent pro takový byt budou 18 tisíc rublů. Odhadovaný roční příjem z pronájmu bytu o výměře do 50 metrů čtverečních. mv severovýchodní správní oblasti Moskvy, kde se nachází okres Altufyevo, je stanovena na 300 tisíc rublů. Výše daně spolu s náklady na patent je tedy 36 tisíc rublů ročně. Ale to není vše: v případě PSN musí individuální podnikatel také platit pojistné (40 874 rublů pro rok 2021), ale na rozdíl od „zjednodušeného“ systému nelze tyto prostředky vrátit prostřednictvím daňového odpočtu. Toto číslo přidáme k celkové částce daně – ukazuje se na téměř 76,9 tisíc rublů. A pokud by očekávaný příjem z pronájmu bytu byl více než 300 tisíc rublů, museli bychom započítat i 1 % z částky přesahující limit.
Možnost 4. Samostatná výdělečná činnost
Daň při pronájmu bydlení jednotlivcem může být ještě nižší. Majitel bytu, který jej pronajímá, se může stát OSVČ. Samostatná výdělečná činnost (oficiálně nazývaná daň z příjmu z povolání nebo PIT) je relativně nový daňový režim, který je v Rusku účinný od 1. ledna 2019. Nejprve byl projekt představen jako experiment pouze ve čtyřech regionech – v Moskvě a Moskevské oblasti, v oblasti Kaluga a Tatarstánu a od 1. července 2020 funguje po celé zemi. Prozatím se plánuje, že tento daňový režim bude účinný do 31. prosince 2028.
Režim NAP je určen pro jednotlivce, kteří pracují pro sebe a jejichž roční příjem nepřesahuje 2,4 milionu rublů. Ne všechny druhy činností jsou vhodné pro samostatnou výdělečnou činnost, ale pronájem nemovitostí je povolen. Zároveň je nutné pronajímat bydlení a pronájem kanceláří a jiných nebytových prostor (včetně bytů, které nejsou legálně bydlením) není zařazen do seznamu povolených činností pro OSVČ.
Při výpočtu sazby daně OSVČ je důležité, od koho má příjmy. Pokud majitel například pronajímá byt fyzickým osobám, pak pro něj bude sazba daně 4 %, a pokud jde o organizaci, tedy právnickou osobu, bude to 6 %. Pokud majitel pronajme svůj „kopeck kus“ v Moskvě za 40 tisíc rublů měsíčně manželskému páru, pak daň pro něj ve výši 4 % bude 19,2 tisíc rublů ročně. Zavedené sazby se podle zákona do konce roku 2028 nezvýší.
NAP má však ještě jednu výhodu: pro osoby samostatně výdělečně činné je poskytován daňový odpočet ve výši 10 tisíc rublů. Daňový odpočet za pronájem bytu je stejný. Tuto částku nelze okamžitě přijmout do ruky – část daně je z ní splacena snížením sazby daně. To znamená, že daň bude účtována ve výši 3 % namísto 4 %, pokud je byt pronajímán fyzickým osobám. Pokud by bydlení pronajímala právnická osoba, pak bude sazba při využití daňového odpočtu 4 % místo 6 %. Daň z pronájmu bytů bude účtována ve snížených sazbách, dokud nebude odpočet zcela vyčerpán, a poté se sazby vrátí na původní hodnoty.
OSVČ nemusí platit pojistné, nemusí ani podávat přiznání. Ani při registraci nebudete muset navštěvovat finanční úřad. Stačí se zaregistrovat ve speciální aplikaci „Moje daň“. Registrace je k dispozici také na webových stránkách Federální daňové služby a státních služeb a také prostřednictvím banky. Daň se vypočítá automaticky v aplikaci a musí se platit měsíčně.
Bydlení, které OSVČ pronajímá, se může nacházet v jiném kraji. Například člověk žije v Moskvě a byt, který zdědil po rodičích a rozhodl se pronajmout, je v Jekatěrinburgu. Při registraci samostatné výdělečné činnosti musí majitel jednoduše uvést nikoli Moskvu, kde je registrován, ale Jekatěrinburg, kde bude působit jako osoba samostatně výdělečně činná.
Majitel domu, který pronajímá byt a platí daně jako samostatný podnikatel, může také přejít na samostatnou výdělečnou činnost. Chcete-li to provést, musíte se zaregistrovat v aplikaci „Moje daň“ a zaslat finančnímu úřadu oznámení o zamítnutí dříve používaného daňového režimu (například zjednodušený daňový systém nebo PSN). Pokud majitel zakoupil patent, musíte počkat, dokud nevyprší doba jeho platnosti – nevyužitá a zaplacená doba se přepočítá a zbývající částka půjde na účet daňového poplatníka u finančního úřadu.
Samostatná výdělečná činnost, jak jsme již řekli, je vhodná, pokud váš příjem nepřesahuje 2,4 milionu rublů. Pokud se bavíme o drahém bydlení, pak může dojít k překročení této hranice, což znamená, že takový daňový režim není pro tohoto vlastníka vhodný.
Který způsob placení daní je výnosnější?
Pojďme si tedy shrnout naše výpočty – který způsob placení daní je výhodnější při pronájmu moskevského „kopeckého kusu“ za 40 tisíc rublů měsíčně.
Daň z příjmu fyzických osob (13%) – 62,4 tisíc rublů daní ročně.
STS (6%) – 30,6 tisíc rublů daní ročně.
PSN (6%) – 76,9 tisíc rublů daní ročně.
Samostatná výdělečná činnost (4 %) – 19,2 tisíc rublů daní ročně.
Budu muset platit daň z příjmu fyzických osob z prodeje bytu, který byl pronajat legálně?
Mnoho majitelů, kteří neinzerují skutečnost, že pronajímají své byty a nespěchají s registrací jednotlivých podnikatelů, se bojí nejen daní. Obávají se, že při následném prodeji pronajatého bytu jim přijdou další (a nemalé) výdaje.
Majitel bytu se statutem fyzického podnikatele, který tento obytný prostor pronajímal, totiž až donedávna nemohl následně prodat jako fyzická osoba. Pokud byl byt dříve využíván k podnikání, pak bylo nutné z celé přijaté částky z prodeje zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
V legislativě se však objevily změny, které umožňují vyhnout se placení daně z příjmu fyzických osob při prodeji bydlení, které bylo pronajímáno. Pro finanční úřady nyní není důležitá skutečnost dodání bydlení a status vlastníka, ale doba, po kterou je byt ve vlastnictví. Řekněme, že prodávající byl vlastníkem bytu (pokud není jediný) déle než pět let – pak se z prodeje bydlení neúčtuje daň z příjmu fyzických osob. Pokud je to jediný dům, který vlastníte, můžete jej po třech letech prodat bez daně z příjmu fyzických osob. Také po třech letech je povoleno prodat bydlení bez daně po privatizaci nebo přijaté jako dědictví, stejně jako dar od příbuzných.
Článek aktualizován 31.08.2022. XNUMX. XNUMX
Proč si někteří lidé myslí, že z pronájmu bytu není třeba platit daně?
Existuje mýtus o „oficiálních“ a „neoficiálních“ pronájmech bytů. Zdá se, že pokud pronajímáte byt na základě smlouvy, je někde registrován a je třeba platit daně. A pokud není smlouva, nemusíte platit.
Ve skutečnosti je nutné platit v každém případě, protože pronajímatel dostává příjem. Zda se o něm stát dozví, je otázka.
Hodně záleží na smlouvě. Uzavírejte dlouhodobé (od 1 roku) a krátkodobé (na dobu do 1 roku) pracovní smlouvy. Pokud je podepsána dlouhodobá smlouva, je její majitel povinen ji zaregistrovat u Rosreestr. Stát se tak dozví o pronájmu bytu a předá informaci finančnímu úřadu.
Oblíbenou praxí mezi pronajímateli je uzavření krátkodobé smlouvy na 364 dní nebo 11 měsíců s automatickým prodloužením na stejnou dobu, pokud jsou strany se vším spokojeny. Takovou smlouvu není potřeba nikde evidovat, dokumenty zůstávají v rukou majitele a nájemců. Taková dohoda má ale stejnou právní sílu jako dlouhodobá. Jen o tom stát (možná prozatím) nic neví.
Může se zdát, že pro pronajímatele je lepší pronajmout byt zcela bez smlouvy, pokud chce zanechat co nejméně „stop“, ale není tomu tak. Za prvé, dohoda chrání obě strany a pomůže vymáhat případné škody nebo pozdní platby od nájemníků. Zadruhé, mnoho zaměstnavatelů, především těch „povinných a solventních“, prostě bez dohody nebude zvažovat možnosti, protože budou mít podezření na nějaký zádrhel. Za třetí, jako doklad o pronájmu bytu může sloužit nejen smlouva, ale i pravidelné převody plateb z karty na kartu, svědectví sousedů a korespondence s nájemníky.
Kolik daní bych měl platit?
Možností je několik. Podívejme se na všechny na příkladu. Standardně se domníváme, že se bavíme o majiteli bytu, který je daňovým rezidentem Ruska (psali jsme o tom, kdo je daňovým rezidentem Ruska a kdo ne. Spoiler: s občanstvím to nemá nic společného), a práva na nějaké zvláštní výhody nebo srážky od něj nejsou.
Daň z příjmu fyzických osob – 13 % nebo 15 %
Pokud majitel byt pronajímá, bude muset platit 13 % z příjmu (měsíční nájem). Tato daň se nazývá daň z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) a platí se jednou ročně – prohlášení 3-NDFL se podává samostatně do 30. dubna roku následujícího po roce vykazování. To znamená, že budete muset podat přiznání za rok 2019 a zaplatit daně v roce 2020. To znamená, že budete muset podat přiznání za rok 2022 a zaplatit daně v roce 2023.
Nepříliš dobrá zpráva pro ty, kteří vydělávají více než pět milionů rublů ročně – od roku 2021 se jejich daň z příjmu fyzických osob zvýší na 15 %.
Příklad: Alena má dvoupokojový byt 49 m2 na Vorobjových Gorách, který pronajímá za 50 000 měsíčně. Během roku Alena získala od svých nájemníků nájem 600 000 rublů, bez kaucí a drobných oprav.
Celkem Alena zaplatí daně ve výši 78 000 rublů za rok.
IP – 6% nebo náklady na patent
Pro jednotlivé podnikatele je daň nižší – 6 %, pokud přešli na zjednodušený daňový systém (STS) a zvolili si zdanění příjmů.
Sběr dokumentů pro registraci jednotlivého podnikatele trvá asi hodinu: potřebujete cestovní pas, DIČ, žádost na formuláři č. 21001 a 800 rublů ve státní povinnosti. Chcete-li přejít na zjednodušený daňový systém, musíte k žádosti připojit přechodový formulář. Balíček dokumentů je odvezen na kteroukoli pobočku MFC. Po třech pracovních dnech obdržíte e-mailem odpověď s oznámením o registraci. Pokud se rozhodnete zasílat dokumenty elektronicky, nebudete muset platit státní poplatek zvlášť.
Přiznání ke zjednodušenému daňovému systému se podávají stejně jako k dani z příjmu fyzických osob do 30. dubna, ale platit musíte čtyřikrát ročně – každé čtvrtletí.
Poté, co strávila trochu více času registrací jednotlivého podnikatele, bude Alena moci ušetřit zaplacením 36 000 rublů ročně namísto 78 000.
Jednotliví podnikatelé ale musí platit pojistné za sebe a své zaměstnance. Částka se mění každý rok: pro rok 2022 musíte udělat 34 445 rublů na penzijních příspěvcích a 8 766 rublů v povinném zdravotním pojištění (CHI). Celkem 43 211 rublů pro jednoho zaměstnance (to znamená pro Alenu). Musíte také zaplatit 1 % z příjmu přesahujícího 300 000 rublů. V tomto případě je tento limit překročen o 300 000, což znamená, že musíte zaplatit dalších 3 000 rublů. To znamená pouze 46 211 rublů.
Příspěvky na pojištění do penzijního fondu a fondu povinného zdravotního pojištění, 36 238 rublů, lze odečíst, protože Alena pracuje sama.
Celkem – 39 000 rublů. Dvakrát výnosnější než daň z příjmu fyzických osob.
Další možností pro Alenu je systém zdanění patentů (PTS). S patentem se nemůžete věnovat všem podnikatelským aktivitám, ale pronájem bytu je v tomto seznamu zahrnut. Omezení pro PSN v případě pronájmu jsou symbolická – ne více než 15 zaměstnanců.
Patent vás osvobozuje od placení daní z činností, ale platí se. To znamená, že Alena nejprve koupí patent a poté pronajme byt.
Cena patentu závisí na typu činnosti a regionu. Můžete si to spočítat na webu „Výpočet patentů“. V případě dvoupokojového bytu u Vorobjových zaplatí Alena s bytem 49 m2 za patent 54 000 rublů. Existuje také očekávaný příjem za patent – ten určuje stát pro každý region zvlášť a pro Centrální správní obvod Moskvy (kde se nachází Alenin byt) to bude v roce 2022 900 000 rublů ročně za byty se čtvercem metráž ne větší než 50 m2. Alenin skutečný příjem bude nižší o 300 000 rublů, takže nebude muset platit samostatně – stejné 1% jako u individuálního podnikatele se zjednodušeným daňovým systémem.
Musíte také zaplatit stejných 43 211 rublů na pojistném pro jednotlivé podnikatele.
Výsledkem je 97 738 rublů. Nejhorší varianta.
Mimochodem, pokud Alena přestane pronajímat byt, může být individuální podnikatel uzavřen – k tomu musíte shromáždit stejný balíček dokumentů a zaplatit poplatek 160 rublů.
Samostatná výdělečná činnost – 4 %
Alena žije v Moskvě, takže se může zaregistrovat jako OSVČ. V tomto stavu by Alena měla pobírat příjem nižší než 2,4 milionu ročně. Není tedy pravdou, že budete moci jako OSVČ dělat něco jiného než pronajímání bytu (zejména pokud pronajímáte drahé nemovitosti). Příjmy z pronajaté práce toto číslo neovlivňují: daň z příjmu fyzických osob bude platit zaměstnavatel a daně z pronájmu bytu bude na Aleně.
Osoby samostatně výdělečně činné platí 4% daň z příjmu, pokud pracují s jednotlivci a 6%, pokud spolupracují s organizacemi. Tato sazba zůstává ze zákona zmrazena po dobu 10 let.
Když se vrátíme do dvoupokojového bytu na Vorobievových, vidíme, že Alena zaplatí 24 000 rublů na daních.
K dispozici je také daňový odpočet ve výši 10 tisíc rublů pro osoby samostatně výdělečně činné – uplatňuje se na částku automaticky. Dokud odpočet nedosáhne 10 tisíc rublů, bude daň účtována sazbou 3 %, nikoli 4 %. To znamená, že prvních 20 měsíců Alena zaplatí 1500 2000 rublů na daních měsíčně, nikoli XNUMX XNUMX.
A za první rok své samostatné výdělečné činnosti, s přihlédnutím k odpočtu, musíte přispět 18 000 rublů. Nejvýnosnější varianta!
OSVČ nemají žádné odvody, nemusí podávat přiznání, stačí se zaregistrovat ve speciální aplikaci „Moje daň“.
Podrobně jsme psali o tom, jak tato aplikace funguje a jak platit daně pro OSVČ.
U samostatné výdělečné činnosti existuje jedna hlavní nuance: pokud překročíte hranici příjmu 2,4 milionu ročně, finanční úřad „hodí“ Alenu zpět na daň z příjmu fyzických osob – nemusíte dělat nic navíc. Zároveň se na této částce nepodílí profesionální pracovní příjem: to znamená, že Alena může snadno jít do běžného zaměstnání a dostávat jakýkoli „bílý“ plat.
Co se stane, když neplatíte daně z pronájmu bytu?
Řekněme, že Alena má nájemní smlouvu, ale ta je na 11 měsíců a není nikde registrovaná. Stát o něm nic neví. Ale třeba to zjistí. S největší pravděpodobností nájemníci Aleny oznámí dohodu „na správném místě“ ze zášti nebo jako pomstu, v některých případech – sousedy. Riziko, že narazíte na takovou kontrolu, je malé, ale rozhodně byste to neměli vyloučit. Alena může existenci dohody také sama přiznat, například pokud se vztahy s nájemníky z nějakého důvodu dostanou k soudu. Podívejme se na každý případ podrobněji.
Ministerstvo vnitra a Federální daňová služba uzavřely dohodu o spolupráci. Podle ní se obě oddělení dohodly na „zvýšení daňové disciplíny“ a „zajištění úplnosti výběru daní“. Existuje také dopis ministerstva financí, ve kterém je kontrolní postup popsán vágně: hovoří o „kontrolní práci finančních úřadů“, která je „prováděna neustále“.
V praxi má Federální daňová služba a ministerstvo vnitra jen málo pák k ovlivnění neplatičů: ve většině případů policisté nemohou vpustit do bytu a kontroly na místě ze strany Federální daňové služby jsou vzácné.
Policie občas zastavuje lidi v metru nebo na ulici a kontroluje jim doklady. Pokud zkontrolují váš pas, pravděpodobně se podívají na registrační stránku. Pokud v Moskvě nebo v Moskevské oblasti neexistuje trvalá registrace a dočasná registrace vypršela před 3 měsíci, bude nájemci uložena pokuta 2–3 tisíce rublů. Teoreticky by to mohl dostat i majitel domu, ale to se stává jen zřídka.
Vztahy s nájemníky
Pro Alenu je výhodné platit daně z příjmů z pronájmu, protože jinak se v praxi může stát vůči nájemníkům bezbranná. Pokud přestanou platit nebo zatopí celý vchod, pak je riskantní obrátit se s podepsanou nájemní smlouvou k soudu: nájemníkům budou nejspíš všechny ztráty naúčtovány, ale stát se o existenci nájemní smlouvy a příjmech Aleny dozví. . To bude mít za následek pokuty, pokud se vyhýbala placení daní.
Také neplacení daní za přítomnosti dohody se někdy stává nástrojem manipulace ze strany obyvatel. Mohou Aleně pohrozit stížností na Federální daňovou službu, pokud nebude souhlasit s některými podmínkami z jejich strany.
Vypočítáváme penále za pronájem bytu bez daně
Níže je uveden výpočet výše pokuty, pokud Alena neplatí daň z příjmu z pronajatého bytu, a podvod je odhalen.
Nepodání přiznání včas bude mít za následek pokutu ve výši 5 % z nezaplacené daně za každý měsíc, maximálně však 30 % z částky daně. Za neúmyslné nezaplacení daně činí pokuta 20 % z částky daně, za úmyslné nezaplacení 40 %. Podle Federální daňové služby zahrnuje „záměr“ i úmyslné daňové úniky. Například obchodní fragmentace, tajné dohody nebo napodobování činností. V případě pronájmů bytů jsou jeho kritéria nejasná – výše pokuty tak závisí pouze na pracovníkovi oddělení.
Situace se zlomyslnými neplatiči je složitější: souzeni budou ti, kteří za tři roky dluží více než 2 700 000 rublů. Trestním trestem je pokuta ve výši 200 000 až 500 000 rublů nebo ve výši platu od 18 měsíců do tří let.
Pojďme si spočítat, o kolik Alena přijde, pokud se rozhodne skrýt svůj příjem před Federální daňovou službou. Prohlášení: počítáme na základě skutečnosti, že není OSVČ a není samostatným podnikatelem – bylo by divné ztrácet čas registrací a pak se záměrně vyhýbat placení daní.
Naše hrdinka nezaplatila daně za rok 2021 a přiznání podala až 30. dubna 2022. Řekněme, že dnes je 1. prosince a Alena do místního MFC nespěchá, takže potřebuje zaplatit samotnou daň, pokutu za nepodané přiznání, pokutu za nezaplacení daně a penále (1/ 300 sazby centrální banky).
1. Daň 13% – 78 000 rublů.
2. Za absenci přiznání požádají o 78 000 (výše daně) x 5 % (standardní pokuta) x 7 (měsíců ode dne zjištění) = 27 300. To je více než 30 % samotné daně, takže Federální daňová služba sníží náklady na 30 % z částky: 76 800 – 70 % = 23 400 rublů.
3. Za nezaplacení daně – pokuta 20 až 40 % z částky daně, vypočítáme minimum (“záměr” je ještě třeba nějak prokázat) = 15 600 rublů
4. Pokuta – nezaplacená daň × počet dní neplacení × 1/300 × sazba centrální banky (čas od času se mění, takže je snazší použít kalkulačku pro výpočet sankcí) = (78000 3 rublů × 17 dny × 300 % / 78000) + (23 14 rublů × 300 dní × 78000 % / 18) + (11 300 rublů × 78000 dní × 41 % / 9,5) + (300 78000 rublů × 130 dní × 8 % / 300) + (5201,3 XNUMX dní × XNUMX XNUMX dní × XNUMX % / XNUMX) = XNUMX rublů.
Celkem – Alena prohraje 119 528,5 rublů. I s tím nejnepříznivějším daňovým systémem – patentem – by utratila téměř o 22 tisíc méně. Výpočty jsou uvedeny ve vzduchoprázdnu: nejčastěji finanční úřad dluh objeví později než o několik měsíců později. Úměrně tomu se zvyšuje i výše pokuty.
