Dokument Úprava účtenek se používá pro:
- opravy:
- technické chyby vzniklé při zadávání primárních dat do databáze;
- chyby způsobené dodavatelem v primárních dokumentech;
Základní způsoby, jak vytvořit dokument Úprava účtenek :
- na základě dokumentů tlačítkem Vytvořit na základě :
- účtenka (účet, faktura),
- Úprava účtenek ,
- Příjem dalších výdajů,
- Vrácení zboží dodavateli .
- Nákupy – úprava účtenek.
Typy operací s dokumenty Úprava účtenek v 1C 8.3:
- Úprava dohodou stran :
- je zaevidována opravná faktura.
- je zaevidována opravná faktura.
- Primární doklady byly vyplněny správně, ale účetní udělala chybu při zadávání informací do databáze.
- tab Hlavní – základní nastavení;
- tab Zboží – úprava, oprava pořizovací ceny nebo množství nabytého hmotného majetku;
- tab služby – úprava, oprava pořizovací ceny nebo množství nabytého nehmotného majetku;
- Oprava č. od — údaje došlého opraveného dokladu;
- Přijato – datum promítnutí oprav do účetnictví;
- Ground – dokument, který má být opraven;
- Nastavení odrazu – kde jsou provedeny změny:
- Ve všech úsecích účetnictví – zaúčtování se generuje podle účetnictví, NU a pohybů podle evidence DPH;
- Pouze pro účtování DPH – generují se pouze pohyby podle registrů DPH;
- Pouze v tištěné podobě – negenerují se zaúčtování a pohyby.
Podívejme se, jak opravit chyby v účetnictví (oprava dokladů a účtování), daňovém účetnictví (daň z příjmu) a DPH v DPH: oprava faktury v 1C 8.3.
Algoritmus pro opravu chyb v řídicích jednotkách
![]()
Chyby běžného roku zjištěné před koncem vykazovaného roku
Podle algoritmu 1C jsou opravy prováděny v účetnictví (AC) během období detekce chyb (bod 5 PBU 22/2010):
- Není třeba otevírat „uzavřené“ období, protože Účty v BU budou generovány podle data zjištění chyby:
- v souladu s účty a subkontami, které jsou uvedeny na kartě Zboží – jako v primárním dokumentu;
- v souladu s účty a subkontami, které jsou uvedeny na kartě služby , nebo v Dt 90.02 – výhybka v odd Promítnutí příjmů a výdajů .
Workshop o opravě chyb běžného roku v BU
Chyby z předchozích let zjištěné před podpisem zpráv
Jak opravit chyby z předchozích let v 1C 8.3? Podle algoritmu 1C, pokud je datum zjištění chyby minulý rok, pak se úprava minulých období v 1C 8.3 vždy provádí podle data zjištění chyby a prostřednictvím 91 účtů.
V této situaci je v souladu s bodem 6 PBU 22/2010 nutné provést opravy v prosinci minulého roku, takže budete muset upravit datum a účty v účtováních:
- je nutné otevřít „uzavřené“ období, protože zaúčtování do účetnictví bude generováno 31. prosince;
- v zaúčtování dokladů Úprava účtenek zaškrtněte políčko Ruční nastavení :
- změnit datum účtování v BU na 31 prosince.
pro Služby :
- změna korespondence s účtem 91 na běžné účty výnosů/nákladů v BU 90.02, 90.07, 90.08;
- přidat záznam pro opravu finančního výsledku:
- Dt 90.09 Kt 99.01.1
nebo - Dt 99.01.1 Kt 90.09
- běžet Reforma rovnováhy v postupu Uzávěrka měsíce za prosinec loňského roku.
Drobné chyby z minulého roku zjištěné po podpisu účetní závěrky
Podle algoritmu 1C, pokud je datum zjištění chyby minulý rok, pak se oprava chyb předchozích let v 1C vždy provádí podle data zjištění chyby a po 91 počtech – jako u menších chyb ( bod 14 PBU 22/2010):
![]()
- Není třeba otevírat „uzavřené“ období, protože Účty v BU budou generovány podle data zjištění chyby:
- vždy v souladu se skóre 91;
- podkont k účtu 91 – Položka ostatních příjmů a výdajů , je ve výchozím nastavení nahrazeno;
- v účetní závěrce za běžný rok se chyba projeví řádek po řádku Ostatní příjmy/výdaje .
Číst dále Workshop k opravě nepodstatné chyby v účetnictví z minulého roku, zjištěné po podpisu účetní závěrky
Významné chyby předchozího roku zjištěné před datem vykázání nebo datem schválení vykázání
Neexistuje žádný algoritmus pro opravu významných chyb v 1C, ale princip opravy loňského 1C 8.3 je stejný jako u loňských chyb zjištěných před podepsáním zpráv:
- je nutné otevřít „uzavřené“ období, protože zaúčtování do účetnictví bude generováno 31. prosince;
- v zaúčtování dokladů Úprava účtenek zaškrtněte políčko Ruční nastavení :
- změnit datum účtování v BU na 31 prosince.
pro Služby :
- změna korespondence s účtem 91 na běžné účty výnosů/nákladů v BU 90.02, 90.07, 90.08;
- přidat záznam pro opravu výsledku hospodaření 90.09 / 99.01.1.
- běžet Reforma rovnováhy v postupu Konec měsíce za prosinec loňského roku.
Přečtěte si více Workshop o opravě významné chyby v účetním systému předchozího roku, která byla zjištěna před datem vykazování nebo datem schválení vykazování
Po schválení výkazů byly zjištěny významné chyby z předchozích let
Neexistuje žádný algoritmus pro takové úpravy příjmů z předchozího období v 1C, ale můžete tento mechanismus použít k opravě drobných chyb z předchozího roku zjištěných po podpisu prohlášení.
Podle algoritmu 1C se oprava chyb minulých let v 1C provádí pouze prostřednictvím 91 účtů a v této situaci oprava bodu 9 PBU 22/2010):
- Není třeba otevírat „uzavřené“ období, protože záznamy v účetním systému budou generovány k datu zjištění chyby;
- v zaúčtování dokladů Úprava účtenek zaškrtněte políčko Ruční nastavení :
- změna souvztažnosti s účtem 91 na účet 84 pouze v účetnictví ke dni zjištění chyby;
Nebo pro opravu významné chyby prostřednictvím faktury 84 můžete použít doklad Transakce zadaná ručně.
Ale! Je lepší se rozhodnout v závislosti na nezbytných úpravách zdanění a DPH.
Algoritmus pro opravu chyb v NU
![]()
Přečtěte si další informace o opravách chyb v daňovém účtování daní z příjmů
Chyba v běžném roce nevede k podhodnocení daně.
Podle algoritmu 1C se v daňovém účetnictví (TA) v běžném období provádějí opravy podle pravidel odstavce. 3 str. 1 čl. 54 Daňový řád Ruské federace:
- Není třeba otevírat „uzavřené“ období, protože transakce v NU budou generovány k datu zjištění chyby:
- v souladu s účty a subkontami, které jsou uvedeny na kartě Zboží – jako v primárním dokumentu;
- v souladu s účty a subkontami, které jsou uvedeny na kartě služby , nebo v Dt 90.02 – výhybka v odd Promítnutí příjmů a výdajů ;
Přečtěte si více Workshop o opravě chyby v aktuálním roce v NU, která nevede k podhodnocení daně z příjmu
Chyba v aktuálním roce má za následek podhodnocení daně.
Podle algoritmu 1C se v aktuálním období provádějí opravy NU. Ale to není pravda!
Pokud je daň podhodnocena, musíme podat aktualizované přiznání za období, kdy k chybě došlo – za předchozí vykazované období. Proto existují dvě možnosti, jak chybu opravit.
Možnost 1. Ruční úprava data účtování v dokladu NC
- v zaúčtování dokladů Úprava účtenek zaškrtněte políčko Ruční nastavení ;
- změnit datum účtování v daňovém účetnictví na datum, kdy došlo k chybě.
- postup opakujte Uzávěrka měsíce za dříve uzavřené období;
- daň z příjmu bude vypočítána automaticky.
- všechny výdaje v NU v období chyby budou zaúčtovány správně;
- daň z příjmu bude přepočítána automaticky;
- aktualizované přiznání k dani z příjmu za chybové období program automaticky vyplní.
- budete muset znovu uzavřít dříve uzavřené období.
Více informací Workshop o opravě chyby v aktuálním roce v NU, která vede k podhodnocení daně z příjmu, při ruční úpravě záznamů dokladu Úprava účtenky
Možnost 2. Ruční vyplnění aktualizovaného prohlášení
Při zaúčtování dokladu Úprava účtenek není třeba nic upravovat:
- záznam pro opravu příjmů/výdajů v JJ ponecháme s datem zjištění chyby a není třeba se „dostávat“ do JJ minulého období.
- není třeba přeplánovat dříve uzavřené období – vše zůstane tak, jak bylo;
- daň z příjmu bude automaticky vypočtena v opravném období.
- výše výdajů v NU za předchozí účetní období nebude správně zohledněna. Opravnou se stane pouze během období opravy chyby na akruální bázi;
- aktualizované daňové přiznání za chybové období bude nutné vygenerovat ručně;
- v zaúčtování dokladů Úprava účtenek zaškrtněte políčko Ruční nastavení ;
- změnit datum účtování v daňovém účetnictví na datum, kdy došlo k chybě.
- postup opakujte Uzávěrka měsíce za dříve uzavřené období:
- daň z příjmu bude vypočítána automaticky.
Přečtěte si více Workshop o opravě chyby v aktuálním roce v NU, která vede k podhodnocení daně z příjmu, při ručním vyplňování aktualizovaného přiznání
Loňská chyba nemá za následek podhodnocení daně
Podle algoritmu 1C se opravy chyb z minulých let v 1C zapisují do NU v běžném období podle pravidel odstavce. 3 str. 1 čl. 54 Daňový řád Ruské federace.
![]()
- Není třeba otevírat „uzavřené“ období, protože Účty do NU budou generovány podle data zjištění chyby:
- v souladu se skóre 91;
- článek Ostatní příjmy a výdaje v záložce Hlavní by měl být jako Zisk (ztráta) minulých let :
Na základě výsledků běžného roku se ujistěte, že v prohlášení je uveden zisk (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 13.04.2016. dubna 03 N 03-06-2/21034/1), jinak nemůžete pravidla použít odstavce 54 Čl. XNUMX daňového řádu Ruské federace a zohlednit chybu předchozích let v běžném období. Pokud se prohlášení ukáže jako nerentabilní, pak lze chybu opravit pouze předložením dodatku za předchozí období.
Přečtěte si více Workshop o opravě loňské chyby v NU, která nevede k podhodnocení daně z příjmu
Loňská chyba vede k podhodnocení daně
Podle algoritmu 1C se do NU v uplynulém období zapisují opravy chyb z předchozích let v 1C:
- je nutné otevřít „uzavřené“ období, protože zaúčtování na NU bude generováno podle data chyby;
- v zaúčtování dokladů Úprava účtenek zaškrtněte políčko Ruční nastavení :
- Kt 90.01.1 – zvýšení základu daně v rámci příjmů z prodeje – není pravda! Je potřeba upravit účtování korespondenčně s účty 90.02, 90.07, 90.08 (91.02) – měl by být účet pro běžné výdaje, ne pro výnosy.
- Dt 90.09 Kt 99.01.1 – finanční výsledek úpravy.
- běžet Reforma rovnováhy v postupu Konec měsíce za prosinec minulého roku;
- dodatečně vyúčtovat daň z příjmu za předchozí rok pomocí dokladu Ruční zadání datum zjištění chyby – dle účetních pravidel.
- automaticky se vygeneruje aktualizované daňové přiznání.
Přečtěte si více Workshop o opravě loňské chyby v NU, která vede k podhodnocení daně z příjmu
Algoritmus pro opravu chyb DPH
Podívejme se na algoritmus pro opravu chyb DPH v 1C 8.3 v účetnictví zákazníků.
![]()
V knize nákupu v aktuálním období byla zjištěna totální chyba.
Podle algoritmu 1C se korekce provádějí v proudu Koupit knihu :
- Registrovat Opravná faktura (ISF);
- automaticky v Koupit knihu současné období:
- primární (defektní) SF je zrušeno;
- je registrována nápravná SF.
- Oddíl 8;
- Údaje v části 3 jsou správné, s přihlédnutím k opravené chybě.
V nákupní knize byla v dalším období zjištěna totální chyba.
Podle algoritmu 1C se opravy provádějí pomocí Dodatečný list nákupní knihy :
- Registrovat Opravná faktura (ISF);
- automaticky v Dodatečný list nákupní knihy poslední období:
- primární SF je zrušeno;
- je registrována nápravná SF.
- Sekce 8 v terénu Dříve předložené informace přepnout Relevantní ;
- Přepínač Dodatek 1 k části 8 Není aktuálního zájmu ;
- Údaje v oddílu 3 jsou v upřesnění DPH v 1C správné, s přihlédnutím k opravené chybě.
Přečtěte si více Workshop o opravě chyb ve výši DPH zjištěných v příštím období v nákupní knize
Viz také:
Pokud jste se ještě nepřihlásili k odběru:
Aktivujte si zdarma přístup k demo →
nebo
Přihlásit se k odběru Rubricator →
Po přihlášení k odběru budete mít přístup ke všem materiálům o 1C Accounting, nahrávkám doprovodného vysílání a budete se moci ptát na jakékoli dotazy ohledně 1C.
Přihlaste se k odběru našeho YouTube a telegramu, ať vám nic neunikne
důležité změny 1C a legislativyZískejte další tajný bonus a plný přístup k systému nápovědy BukhExpert8 na 14 dní zdarma
Podobné publikace
- Seznamte se s tajemstvím vyplňování standardního dokumentu Úprava implementace typu operace.Seznamte se s tajemstvím vyplňování ručně zadaného dokumentu typu transakce.V tomto článku se podíváme na to, jak promítnout opravu do účetnictví kupujícího.Účetní může příjmový doklad nejen přeskočit, ale i zadat.
(5 hodnocení, průměr: 4,40 z 5)
O publikaci lze diskutovat v komentářích níže.
Dávejte pozor!
V komentářích naši odborníci neodpovídají na otázky týkající se programů a legislativy 1C.
Našim specialistům můžete položit otázku ve svém osobním účtuPro zjednodušení účtování daně z příjmu implementuje program 1C:Accounting 8 verze 3.0 následující mechanismus pro opravu chyb minulých let souvisejících s odrazem příjmu zboží (práce, služby). Pokud chyby (zkreslení):
- vedly k podhodnocení výše splatné daně, pak jsou provedeny změny údajů v daňovém účetnictví za předchozí zdaňovací období;
- nevedlo k podhodnocení výše splatné daně, pak jsou změny údajů v daňovém účetnictví provedeny v běžném zdaňovacím období.
Pokud chce poplatník přesto využít svého práva a podat správci daně aktualizované přiznání k dani z příjmů za předchozí období (v případě, že chyby (zkreslení) nevedly k podhodnocení částky daně), bude mít uživatel pro ruční úpravu dat daňového účetnictví.
Příklad 1
Po podání přiznání k dani z příjmů za rok 1 a po podpisu účetní závěrky za rok 2015 byla zjištěna technická chyba v účetnictví společnosti New Interior LLC popsaná v příkladu 2015. Organizace provede potřebné změny v účetnictví a daňové evidenci a předloží správci daně aktualizovaná daňová přiznání: k DPH – za 2015. čtvrtletí XNUMX;
Doklad slouží také k opravě chyb ohledně nadhodnocení nákladů minulého zdaňovacího období Úprava účtenek s typem operace Oprava v primárních dokumentech. Rozdíl je v tom, že datum zakládací listiny a datum úpravy se vztahují k různým rokům: v terénu z dokumentÚprava účtenek uveďte datum: 29.02.2016. Poté formulář dokumentu Úprava účtenek na záložce Hlavní upraveno: v oblasti detailů Promítnutí příjmů a výdajů místo přepínacích tlačítek se objeví pole Položka ostatních příjmů a výdajů:. V tomto poli musíte uvést požadovaný článek – Zisk (ztráta minulých let)jeho výběrem z adresáře Ostatní příjmy a výdaje.
Dávej pozor, pokud účetní systém pro organizaci New Interior LLC stanovil datum zákazu změn údajů „uzavřeného“ období (tj. období, za které se předkládají hlášení regulačním orgánům – například 31.12.2015. prosince XNUMX) , když se pokusíte dokument umístit na obrazovku, bude Zobrazí se zpráva oznamující, že během zakázaného období není možné změnit data. To se děje, protože dokument Úprava účtenek v popsané situaci provede změny daňových účetních údajů (u daně z příjmů) za předchozí zdaňovací období (za září 2015). Chcete-li odeslat dokument Úprava účtenek Datum zákazu změn údajů bude muset být dočasně zrušeno.
Po dokončení dokumentu Úprava účtenek účetní zápisy a záznamy budou generovány ve zvláštních zdrojích pro účely daňové evidence k dani z příjmů (obr. 1).
Rýže. 1. Výsledek provedení dokumentu „Úprava účtenky“.
Kromě zápisů v účetní evidenci se opravné zápisy zapisují do akumulačních evidencí DPH předloženo и nákupy s DPH. Všechny zápisy související s úpravou DPH za 1. čtvrtletí se neliší od zápisů v příkladu XNUMX v článku „Oprava chyby vykazovaného roku v 1C: Účetnictví 8“, neboť z hlediska DPH se v tomto příkladu postup opravy neliší. Podívejme se blíže na to, jak se opravují chyby z minulých let v účetnictví a daňovém účtování daní z příjmů.
Podle odstavce 14 PBU 22/2010 se zisk vyplývající ze snížení nafouknutých nákladů na nájemné ve výši 30 000 rublů promítne do účetnictví jako součást ostatních příjmů běžného období (opraveno zápisem do zápočtu účet 91.01 „Ostatní výnosy“ v únoru 2016).
V daňovém účetnictví by v souladu s odstavcem 1 článku 54 daňového řádu Ruské federace měly nafouknuté náklady na nájemné zvýšit daňový základ za období, ve kterém došlo ke stanovené chybě (zkreslení). Proto je částka 30 000 rublů. odráží se v příjmech z prodeje a tvoří finanční výsledek se záznamy ze září 2015.
Pro zaúčtování výsledku úpravy vypořádání s protistranami (pokud je taková úprava provedena po skončení vykazovaného období) program používá účet 76.K „Úprava vypořádání předchozího období“. Na účtu 76.K se promítá dluh za vypořádání s protistranami od data transakce, která je předmětem úpravy, do data opravné transakce (v našem příkladu od září 2015 do února 2016).
Vezměte prosím na vědomí, že záznam Částka NU DT 76.K Částka NU CT 90.01.1 – jedná se o podmíněný údaj, který slouží pouze k úpravě základu daně směrem ke zvýšení a správnému výpočtu daně z příjmů.
V našem příkladu se základ daně zvýšil nikoli kvůli nárůstu tržeb, ale kvůli poklesu nepřímých nákladů. Příjmy a výdaje v aktualizovaném prohlášení musí být správně zohledněny, takže uživatel si může vybrat jednu z následujících možností:
- ručně upravit ukazatele v Příloze č. 1 a Příloze č. 2 k Listu 02 aktualizovaného výkazu zisku za 9 měsíců a za rok 2015 (snížit tržby z prodeje a zároveň snížit nepřímé náklady o 30 000 rublů);
- ručně upravit korespondenci účtů pro účely daňového účetnictví, jak je znázorněno na obrázku 2.
Rýže. 2. Úpravy elektroinstalace
Vzhledem k tomu, že po provedení změn došlo ke změně hospodářského výsledku za rok 2015 v daňovém účetnictví, je nutné v prosinci 2015 zopakovat regulační operaci rovnovážná reforma, zahrnuty do zpracování Uzávěrka měsíce.
Nyní, při automatickém vyplňování přehledů, se opravené údaje daňového účetnictví objeví jak v aktualizovaném přiznání k dani z příjmů za 9 měsíců roku 2015, tak v aktualizovaném přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2015.
Zároveň má uživatel nevyhnutelně otázky, které přímo souvisejí s účetnictvím:
- Jak upravit saldo zúčtování s rozpočtem na daň z příjmu, které se změní po doplacení částky daně?
- Proč po úpravě posledního období není naplněn klíčový vztah BU = NU + PR + BP?
Pro dodatečné vyúčtování daně z příjmů ze zvýšení základu daně, ke kterému došlo v důsledku oprav provedených v daňovém účetnictví, je v období, kdy byla chyba zjištěna (únor 2016), potřeba zadat do programu účetní zápis pomocí operace, zadáno ručně:
Debet 99.02.1 Kredit 68.04.2
- ve výši 6 000 rublů.
Současně je nutné rozdělit splatnou daň podle úrovní rozpočtu:
Debet 68.04.2 Kredit 68.04.1 s druhým podúčtem Federální rozpočet
- ve výši 600 rublů;
Debet 68.04.2 Kredit 68.04.1 s druhým podúčtem Krajský rozpočet
- ve výši 5 400 rublů.
Co se týče rovnosti BU = NU + PR + BP, tak ta skutečně po úpravě předchozího období neplatí. Zpráva Analýza stavu daňového účetnictví pro daň z příjmů (kapitola zprávy) pro rok 2015 bude ilustrovat, že pravidlo Ocenění na základě účetních údajů = Ocenění na základě údajů z daňového účetnictví + Trvalé a dočasné rozdíly nefunguje pro oddíly Daň и Příjem. Tato situace vzniká z důvodu nesrovnalostí v legislativě o účetnictví a daňovém účetnictví a v tomto případě se nejedná o chybu.
Podle odstavce 1 článku 81 daňového řádu Ruské federace musí být oprava chyby, která vedla k podhodnocení daňového základu, zohledněna v období odrazu původní transakce a v účetnictví oprava v aktuálním období je provedena chyba z minulých let. Trvalé a dočasné rozdíly jsou pojmy související s účetnictvím („Účetní předpisy „Účtování pro výpočty daně z příjmu právnických osob“ PBU 18/02, schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 19.11.2002. listopadu 114 č. XNUMXn). Není důvod uznávat rozdíly v minulém období před provedením opravného účetního zápisu.
Po promítnutí opravy chyby do účetní evidence v průběhu zjišťovacího období se bude výsledek hospodaření za rok 2016 vypočtený podle účetních a daňových účetních údajů lišit o výši opravy chyby – zisk v účetnictví bude větší . Proto v důsledku dokumentu Úprava účtenekve výši korigované chyby se tvoří konstantní rozdíl (viz obr. 3). Po dokončení rutinní operace Výpočet daně z příjmu v únoru 2016 bude zaúčtována trvalá daňová pohledávka (PTA).
