Mnoho lidí ví, že prodej bytu nebo bytového domu fyzickou osobou podléhá dani z příjmu fyzických osob. Smluv o prodeji a koupi garáží je méně, takže se zdaněním takových transakcí se potýká mnohem menší počet poplatníků. Pojďme se bavit o tom, zda bývalí majitelé nemovitostí platí daň z prodeje garáže.

  • Musím platit daň z prodeje garáže?
  • V jakých případech není nutné platit daň z prodeje garáží?
  • Jaká daň se platí z prodeje garáží?
    • Příklad 1
    • Příklad 2
    • Příklad 3

    Musím platit daň z prodeje garáže?

    Podle paragrafů. 5 str. 1 čl. 208 daňového řádu Ruské federace se daň z příjmu fyzických osob platí z příjmů z prodeje nemovitostí umístěných na území Ruské federace. V souladu s tím musí být z prodeje garáže zaplacena daň, protože prodej takového majetku je zdanitelným plněním. Daňový řád Ruské federace však uvádí řadu podmínek, za kterých může být bývalý vlastník zcela nebo částečně osvobozen od převodů do rozpočtu.

    V jakých případech není nutné platit daň z prodeje garáží?

    Prodejce garáže bude osvobozen od placení daně a podání 3-NDFL prohlášení, pokud vlastnil nemovitost 5 let nebo déle (ustanovení 4 článku 217.1 daňového řádu Ruské federace). Minimální držba se zkracuje na 3 roky, pokud bylo vlastnictví zaregistrováno daňovým rezidentem před 01.01.2016. 3. 217.1 nebo nemovitost byla přijata na základě (článek XNUMX článku XNUMX daňového řádu Ruské federace):

    • darovací smlouvy nebo dědictví po blízkých příbuzných (děti, rodiče, prarodiče atd.);
    • privatizace nemovitostí;
    • anuitní smlouva.

    Za rezidenty se považují osoby, které pobývaly v Ruské federaci déle než 183 dní po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců (článek 2 článku 207 daňového řádu Ruské federace).

    Doba vlastnictví se určuje od okamžiku registrace nemovitosti v Rosreestr nebo dnem přijetí aktu o převzetí a převodu majetku v garážovém stavebním družstvu, s výhradou plného podílu (dopis spolkového daňová služba ze dne 17.06.2021. června 19 č. BS-11-237/XNUMX@).

    Jaký je postup zdanění prodeje nemovitosti fyzickým osobám? Odpověď na tuto otázku je v ConsultantPlus. Získejte zkušební demo přístup do systému ConsultantPlus a přístup k materiálu zdarma.

    Jaká daň se platí z prodeje garáží?

    Pro daňové účely bude příjem považován za vyšší z částek – částka uvedená v kupní smlouvě nebo 70 % z katastrální hodnoty nemovitosti (článek 2 čl. 214.10 daňového řádu Ruské federace). Pro stanovení výše daně z prodeje garáží se příjem vynásobí aktuální sazbou:

    • pro rezidenty Ruské federace – 13 % (ustanovení 1.1 článku 224 daňového řádu Ruské federace);
    • pro nerezidenty – 30 % (ustanovení 3 článku 224 daňového řádu Ruské federace).

    Obyvatelé Ruské federace si mohou snížit daň z prodeje garáže, pokud využijí odpočet nemovitosti dle vlastního výběru (článek 2 článku 220 daňového řádu Ruské federace):

    • 250 000 RUB;
    • výdaje vzniklé při pořízení věci, potvrzené doklady (i když výdaje nesl zůstavitel nebo dárce, ale nepřihlásil je dříve).

    Daňový řád Ruské federace nestanoví odpočty pro nerezidenty.

    Příklad 1

    Smirnov prodal svou garáž v prvním roce vlastnictví za 230 000 rublů. Zároveň se rozhodl uplatnit odpočet 250 000 rublů. Katastrální hodnota objektu je 200 000 rublů. (70 % z hodnoty katastru = 140 000 rublů, proto se základ daně určuje podle vyšší částky transakce).

    Od 230 000 rublů. méně než odpočet majetku ve výši 250 000 rublů, daň z prodeje garáže ve vlastnictví Smirnova po dobu kratší než jeden rok se neúčtuje.

    Příklad 2

    V roce 2023 uzavřel Sidorov dohodu o prodeji garáže za 400 000 rublů. Sidorov vlastnil nemovitost 1,5 roku. Platební doklady ke koupi nemovitosti se nedochovaly. Katastrální hodnota objektu je 580 000 rublů.

    Protože 70 % katastrální hodnoty je větší než částka uvedená ve smlouvě, zdaňuje se částka 406 000 rublů. (580 000 x 70 %). Aby Sidorov snížil splatnou částku, uvedl v prohlášení majetkový odpočet ve výši 250 000 rublů. Daň z prodeje garáže v roce 2023 bude (406 000 – 250 000) x 13 % = 20 280 rublů.

    Příklad 3

    Petrov prodává stálou garáž za 1 milion rublů. Před 2 lety ho koupil za 850 tisíc rublů, o čemž se zachovaly dokumenty. Katastrální hodnota nemovitosti je 1 020 000 RUB. Vzhledem k tomu, že 70 % katastrální hodnoty (1 020 000 x 70 % = 714 000 rublů) je nižší než částka přijatá na základě smlouvy, bude zdanitelný příjem 1 milion rublů.

    Jakou daň zaplatí Petrov z prodeje garáže? Protože existují doložené náklady na pořízení, splatná částka bude (1 000 000 – 850 000) x 13 % = 19 500 rublů.

    Náklady musí být doloženy doklady – kopiemi kupní smlouvy, stvrzenkami od prodávajícího o přijetí peněžních prostředků, bankovními výpisy, stvrzenkami atd.

    Podání prohlášení

    Přijaté příjmy a narostlá daň musí být nahlášeny Federální daňové službě do 30. dubna následujícího roku (článek 1 článku 229 daňového řádu Ruské federace). K tomu se předkládá prohlášení 3-NDFL, jehož podoba se každoročně mění.

    Od roku 2020 platí pravidla (zákon č. 29.09.2019-FZ ze dne 325. září 70), podle kterých v případě, že prodávající nevykáže příjmy, sama Federální daňová služba vyměří daň z prodeje garáže od částka transakce (požadující vysvětlení od daňového poplatníka) nebo ze 3 % hodnoty předmětu podle katastru, pokud finanční úřady nemají informace o ceně transakce (ustanovení 214.10 článku 250 daňového řádu Ruské federace Federace). Daňové úřady zároveň berou v úvahu odpočet majetku ve výši 000 3 rublů. Kromě toho bude bývalý majitel pokutován za nepodání přiznání 5-NDFL – 30 % z nezaplacené daně za každý měsíc, kdy se hlášení opozdí, maximálně však 1000 % z částky nezaplacené daně a ne méně než 1 rublů. (Ustanovení 119 článku XNUMX daňového řádu Ruské federace) plus penále.

    Od roku 2021 navíc díky federálnímu zákonu č. 02.07.2021-FZ ze dne 305. července 250 nemusíte hlásit Federální daňové službě, pokud výše příjmu z prodeje nebytové nemovitosti nepřesáhne 000 XNUMX rublů, to znamená, že nepřesahuje částku daňového odpočtu. Pro kontrolu mají finanční úředníci právo vyžádat si vysvětlení od bývalého majitele garáže.

    Výsledky

    Při prodeji garáže, která byla ve vlastnictví kratší dobu než stanovenou dobu (3 nebo 5 let), podává individuální poplatník prohlášení ve formuláři 3-NDFL. Pokud základ daně přesáhne částku odpočtu, je daň odvedena do rozpočtu. Termín pro podání přiznání je nejpozději do 30. dubna. V roce 2023 je svátek, proto se termín posouvá na nejbližší pracovní den.

    Podrobnější informace k tématu naleznete v ConsultantPlus.
    Vyzkoušejte bezplatný přístup do systému na 2 dny.

    Téměř každý majitel automobilu dříve nebo později přemýšlí o pořízení garáže. A jedna z otázek, která se týká potenciálního kupce, je, zda je možné získat daňový odpočet na garáž? Jak mohu získat zpět své peníze za takový nákup? Podívejme se, zda dochází v roce 2023 k odpočtu daně při koupi nebo prodeji garáže a na jaké částky je omezen.

    Daňový odpočet za garáž

    Obsah článku

    1. Co je to odpočet nemovitosti
    2. Je možné získat zpět 13 % při koupi garáže?
    3. Odpočet daně při prodeji garáže
    4. Kdo má nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob?
    5. Často kladené dotazy
    6. Názor odborníka

    Co je to odpočet daně z nemovitosti

    Podle čl. 220 Daňový řád Ruské federace, daňový poplatník má právo vrátit část finančních prostředků při transakcích s majetkem. Daňový odpočet při koupi rezidenční nemovitosti snižuje daňový základ a snižuje daně. Pokud již byla daň zaplacena, vrací se na účet poplatníka. V případě nevyplacení je srážka 13 % ze mzdy pozastavena.

    Důležité! Daňový odpočet při nákupu nemovitosti je příležitostí, jak si legálně snížit příjem a vrátit již zaplacenou daň do státního rozpočtu, případně nezaplatit daň z příjmu fyzických osob ze schválené vratky. Ale ne každá nemovitost má nárok na takové výhody.

    Odpočet nemovitosti na koupi garáže

    Za nákup garáže nemůžete získat vrácení daně. Podle paragrafů. 3 bod 1 článek 220 daňového řádu Ruské federace, daň z příjmu lze vrátit pouze za nákup (výstavbu) bydlení nebo pozemku pro individuální bytovou výstavbu. A protože garáž je nebytový objekt, nebude možné z takové koupě vrátit 13 procent.

    Osipov koupí krabici v garážovém družstvu. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, na který lze vystavit vrácení daně z příjmu, podává prohlášení 3-NDFL. Inspekce mu oprávněně odmítá proplatit koupi garáže v družstvu, neboť nemovitost, kterou koupil, není uvedena v Čl. 220 Daňový řád Ruské federace.

    Odpočet daně při prodeji garáže

    Za prodej garáže ale můžete získat daňovou úlevu. Pokud jste nemovitost vlastnili déle než 5 let, v některých případech více než 3 roky (např. pokud jste nemovitost zdědili nebo na základě darovací smlouvy po blízkém příbuzném nebo rodinném příslušníkovi), pak nemusíte platit osobní daň z příjmu při prodeji. A pokud je tedy kratší než toto období, budete muset transakci ohlásit a zaplatit 13%.

    Zákon umožňuje snížit výši příjmu o 250 tisíc rublů. Jde o stejné daňové zvýhodnění při prodeji nemovitosti. U bydlení je majetkový prospěch 1 milion rublů.

    Pro rezidenční nemovitosti

    Na jiný majetek

    V roce 2022 Ivanov prodává garážový box zakoupený před dvěma lety za 350 000. Díky majetkové pobídce Ivanov zaplatí 13 % nikoli z 350 000, ale ze 100 000 (350 000 – 250 000).

    Snížit příjem můžete i o skutečně vynaložené výdaje spojené s nákupem této nemovitosti dříve. Musíte ale mít doklady, které tyto výdaje potvrzují. A z rozdílu mezi příjmy a výdaji pak odvedete do rozpočtu 13 %.

    Před dvěma lety Sergejev koupil parkovací stání v garážovém družstvu za 300 tis. a prodal je za 400 tis.. Snížení příjmů můžete použít na výdaje a zaplatit 13 % ze 100 tis.

    Při prodeji nemovitosti před uplynutím minimální doby vlastnictví je nutné vyplnit prohlášení 3-NDFL a předložit jej daňovému úřadu – osobně, poštou nebo prostřednictvím účtu poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby České republiky. Ruská Federace. To je povinné, i když výsledkem výpočtu je nulová daň. Výjimkou je transakce ve výši 250 tisíc rublů nebo méně.

    Pokud je prodejní cena garáže nižší než částka odpočtu majetku ve výši 250 tisíc rublů, není třeba takovou transakci deklarovat bez ohledu na dobu vlastnictví. Abyste se vyhnuli chybám a správně vypočítali splatnou daň, kontaktujte naše odborníky: vypracujeme prohlášení 3-NDFL a zašleme vám ho ve vhodném formátu PDF.

    Vyplňte prohlášení 3-NDFL pro daňový odpočet sami v intuitivním konstruktoru

    Náš odborník zkontroluje vaše dokumenty, vyplní za vás prohlášení 3-NDFL pro odpočet daně a nezávisle jej odešle Federální daňové službě

    Náš odborník zkontroluje vaše doklady, vypočte maximální daňový odpočet a vyplní za vás prohlášení 3-NDFL

    Kdo má nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob za garáž?

    Už jsme přišli na to, že při koupi garáže nelze vrátit 13 %. Daňový odpočet daně z příjmu fyzických osob z prodeje může získat pouze rezident Ruské federace. Tedy osoba, která je v Rusku alespoň 183 dní během 12 po sobě jdoucích měsíců.

    Stáhněte si Seznam potřebných dokladů pro podání daňového odpočtu při prodeji nemovitosti

    Často kladené dotazy

    Vzhledem k tomu, že jste nemovitost prodali za méně než 250 tisíc rublů, nemusíte transakci deklarovat a platit daň, i když ještě neuplynula minimální doba vlastnictví.

    Ne, nemusíte, protože můžete použít pořizovací náklady. Ve výsledku tak skončíte s nulovou daní. Je však nutné předložit prohlášení 3-NDFL a nahlásit se Federální daňové službě v příštím roce.

    Máte dvě možnosti. Za prvé: použijte odpočet majetku a snižte náklady o 250 tisíc rublů. Poté zaplatíte 13 % z rozdílu 200 tisíc rublů. Za druhé: odečtěte výdaje, které zůstavitel vynaložil při koupi této nemovitosti v minulosti. Musíte mít doklady dokládající tyto výdaje. Nakonec si vyberte variantu, která je pro vás výhodnější.

    Majetek získaný privatizací lze prodat bez daně tři roky po obdržení vlastnických práv.

    Ne, na koupi garáže s pozemkem se majetkové výhody neposkytují.

    Názor odborníka

    Odpočet daně z garáže lze uplatnit pouze při prodeji. Při nákupu se to nevyžaduje, ale při prodeji – maximálně 250 tisíc rublů nebo použití pořizovacích nákladů. Akviziční transakci a její velikost je nutné doložit doklady.

    ČTĚTE VÍCE
    Jaké lepidlo bych měl použít při instalaci flexibilního mramoru?